Il processo di controllo prudenziale

1. il processo interno di determinazione dell’adeguatezza patrimoniale (Internal Capital Adequacy Assessment Process – ICAAP) per mezzo della quale la banca effettua un’autonoma valutazione della propria adeguatezza patrimoniale, attuale e prospettica, in relazione ai rischi assunti e alle strategie aziendali.
2. il processo di revisione e valutazione prudenziale (Supervisory Review and Evaluation Process - SREP) di competenza dell’Autorità di vigilanza che riesamina l’ICAAP, formula un giudizio complessivo sulla banca e attiva, ove necessario, misure correttive.

ICAAP

Fasi dell’ICAAP

1. individuazione dei rischi da sottoporre a valutazione;
2. misurazione/valutazione dei singoli rischi e del relativo capitale interno;
3. misurazione del capitale interno complessivo;
4. determinazione del capitale complessivo e riconciliazione con il patrimonio di vigilanza.

Rischi oggetto di analisi nell’ICAAP

• Rischio di credito, ovvero l’attitudine dell’azienda a selezionare la clientela meritevole di affidamento e le iniziative economicamente valide nonché l’efficacia del processo di erogazione e gestione dei crediti.
• Rischio di mercato, ovvero relativa all’attività di negoziazione in conto proprio di strumenti finanziari (titoli e derivati).
• Rischi operativi la cui esposizione è misurata anzitutto attraverso i cd. “indicatori di riferimento” utilizzati per il calcolo del requisito patrimoniale (cfr. Titolo II, Capitolo 5); nell’analisi di tale fattispecie di rischio assume un ruolo centrale la verifica – condotta prevalentemente in sede ispettiva – della rispondenza ai requisiti normativi dei sistemi organizzativi e dei processi di gestione e misurazione/valutazione di tali rischi.
• Rischio di liquidità volto a verificare l’equilibrio dei flussi di cassa attesi su un arco temporale annuale.
• Rischio di tasso d’interesse volto a misurare l’esposizione in riferimento alle attività e passività comprese nel portafoglio bancario.
• Altri rischi, cioè quei rischi di natura non facilmente quantificabili (rischi strategico, di reputazione, rischi residuali) e la cui analisi si fonda sulle informazioni relative ai presìdi organizzativi predisposti dalle banche, apprezzabili prevalentemente attraverso controlli ispettivi.

I profili organizzativi

Periodicità dell’ICAAP

• il livello attuale del capitale interno complessivo e del capitale complessivo calcolato con riferimento alla fine dell’ultimo esercizio chiuso;
• il livello prospettico del capitale interno complessivo e del capitale complessivo con riferimento alla fine dell’esercizio in corso, tenendo conto della prevedibile evoluzione dei rischi e dell’operatività.

Contenuti e struttura dell’informativa sull’ICAAP

1. linee strategiche e orizzonte previsivo considerato;
2. governo societario, assetti organizzativi e sistemi di controllo interno connessi con l’ICAAP;
3. metodologie e criteri utilizzati per l’identificazione, la misurazione, l’aggregazione dei rischi e per la conduzione degli stress test;
4. stima e componenti del capitale interno complessivo con riferimento alla fine dell’esercizio precedente e, in un’ottica prospettica, dell’esercizio in corso;
5. raccordo tra capitale interno complessivo e requisiti regolamentari e tra capitale complessivo e patrimonio di vigilanza;
6. auto-valutazione dell’ICAAP.

Chi è Fabio Musso?

Chi è Agatino Grillo?

IsacaRoma Neswletter link